Por: Rajib Torres*
La simulación de operaciones se da cuando un
contribuyente ha estado emitiendo comprobantes fiscales(mejor conocidas como facturas)
sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material,
directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar
o entregar los bienes que amparen dichos comprobantes; o bien, que estos contribuyentes
se encuentren como no localizados ante la autoridad hacendaria (SAT), lo que
trae como consecuencia la presunción de lainexistencia de las operaciones
consagradas en dichas facturas.
Aunado a lo anterior, hay que recordar que el Servicio
de Administración Tributaria (SAT) puede ejercer las facultades de comprobación
que le confiere la fracción IIdel artículo 421 del
Código Fiscal de la Federación, cuyo objetivo primordial es comprobar el
cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes como la
práctica de vistitas domiciliarias o revisiones de gabinete, para así poder
determinar si existen contribuciones omitidas.
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1
Artículo
42. Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los
responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con
las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, determinar las
contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la
comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras
autoridades fiscales, estarán facultadas para:
(…)
II.
Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, para que exhiban en su domicilio, establecimientos, en las
oficinas de las propias autoridades o dentro del buzón tributario, dependiendo
de la forma en que se efectuó el requerimiento, la contabilidad, así como que
proporcionen los datos, otros documentos o informes que se les requieran a
efecto de llevar a cabo su revisión.
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*Rajib Torres es colaborador en Cabrera y Murillo
Abogados.
Sobre Cabrera y Murillo Abogados S.C.
Firma fundada en 2015 por los abogados José Arcadio
Cabrera Luque y Raúl Murillo Márquez, especializada en asesoría, planeación y
litigio en materia fiscal y administrativa. Cuenta con oficinas en la Ciudad de
México y Guadalajara.
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